admin תוכניות פרישה (כלומר, תוכניות פנסיה, תוכניות 401(k), תוכניות IRA שנקבעו על ידי המעסיק וכו’) מהוות את רוב הנכסים שבידי רוב האמריקאים. תוכניות העומדות בדרישות משפטיות מסוימות המפורטות בחוק ERISA הפדרלי נהנות מיחס מס נוח על מנת לקדם צמיחה ולספק פרישה נוחה לבעל החשבון. לדוגמא, בעל החשבון רשאי לדחות את נטילת חלוקה כלשהי מחשבון הפרישה שלו עד לשנה הקלנדרית שבה הוא/היא מגיע לגיל 70-1/2, ובכך לאפשר לחשבון לצמוח ללא מס במהלך אותו ביניים פרק זמן. ברגע שבעל החשבון מגיע לגיל 70-1/2, הוא/היא נדרשים להתחיל לקחת חלוקות מינימום נדרשות (MRDs) והחלוקות הללו חייבות במס הכנסה.
עם זאת, הטבות המס של חשבונות פרישה לא נועדו לטובת היורשים או המוטבים המיועדים לאחר שבעל החשבון נפטר, למעט חריג אחד. אם בעל החשבון קבע את בן/בת זוגו כמוטב בחשבון הפרישה אזי, עם פטירת בעל החשבון, יכול בן הזוג שנותר בחיים אוֹ לגלגל את חשבונו של המוריש לחשבון שלו אוֹ להישאר כמוטב בחשבון המנוח ולדחות לקיחת חלוקות עד לשנה הקלנדרית שבה בן הזוג המנוח היה מגיע לגיל 70-1/2.
אולם תכנון העיזבון הופך מורכב יותר כאשר הנהנים מתוכנית הפרישה הם אנשים שאינם בן הזוג הנותר בחיים. במקרה זה, המוטב נדרש לקחת MRDs על פני תקופה של חמש שנים או מעל תוחלת החיים של המוטב, המכונה לעתים “תקופת המתיחה”. אם נאמנות היא המוטב המיועד בחשבון הפרישה של הנפטר וכל המוטבים של הנאמנות הם יחידים, ה-MRD מחושבים לפי המוטב בעל תוחלת החיים הקצרה ביותר (כלומר, המוטב הוותיק ביותר).
כל הנושא של תוכניות פרישה הוא טכני ביותר, בהתחשב בדרישות של ERISA והתקנות שהוציאו מס הכנסה. באופן דומה, שילוב נכסי תוכנית הפרישה של אדם בתוכנית העיזבון שלו יכול להיות תרגיל מורכב. בין הנושאים שיש לשקול הם הבאים:
1. כיצד למקסם את תקופת המתיחה כך שהנכסים בחשבון הפרישה יוכלו להמשיך בצמיחתם פטורה ממס למשך הזמן המקסימלי;
2. הקפדה על הגנה על הנכסים מפני נושי המוטב; ו,
3. מתן מבנה לחלוקת כספי הפנסיה (למשל הגבלת התשלומים על מנת למנוע ממוטב בזבזן לבזבז את חלקו בכספים במכה אחת).
הקפד לשקול את הנושאים לעיל לפני שתמשיך עם תוכנית העיזבון שלך.
© 6/12/2017 Hunt & Associates, PC כל הזכויות שמורות.
